政策执行模式理论变迁梳理（2）

三种政策执行模式实证比较—以税收政策为例

以税收为例，如果是自上而下或是自下而上的政策执行模式，会用到以下体系和模型。以三级税制托宾税的设计为例，来探讨以资本流量为核心指标的多级税制的具体设计问题，详情如图1所示：

图1：资本流动量约束条件下的三级托宾税设置示意图

图1中，横向坐标为时间，竖向坐标为资本流量。同时，依据一国或者地区所需要的资本流量划分适度流量区间，在适度流量区间内的资本流离可以采用极低的关税或者零关税。对于超出适度流量的部分，如果资本流量增幅较小，国际金融环境较为稳定，超出部分资本流量对一国或者地区的经济与金融稳定影响不大的，可以开征一级附加税，此部分的附加税因为带有惩罚性，可以相对较高，税率选值可以是3%左右，以起到限制资本流动的作用。如果资本流离超出一级附加税区间，增幅较快，同时国际金融环境并不稳定，对于超出一级附加税部分的，可以开征二级附加税，此部分附加税的征收旨在迅速平抑资本流动性，使得一国或者地区内的资本流动性回归到正常范围，因此要采用更为严厉的附加税，比如15%，如果有需要甚至可以更高，以有效打击国际投机资本的升值预期。

如果是整合网络的模式，那么一般会采用的模型就是指标和回归的方法。根据祝树金（2008）等的研究，这些影响因素除了税收政策之外，还包括了汇率、市场结构、市场规模、劳动力成本以及政治稳定性等。Mooij de（2003）也提出，税收政策、区域政治稳定性、产业政策、金融监管、人力资本要素以及区位经济要素会对国际资本流动产生较大的影响。综合几种研究，将其变量做如下选择：市场规模：选用国民总收入来进行测算；税收政策：选用税收收入进行测算；人力资源成本：选用在岗职工人均工资进行测算；对外开放程度：选用进出口总额进行测算；汇率：选用年均汇率进行测算。

从目前来看，关于税收在调控国际资本流动中的实际作用的研究还相对较少，托宾税模型虽然已经在实践中得到了一定的应用，同时也有不少的研究成果，但托宾税只是税收的一种，在不采用托宾税的前提下，研究税收调控国际资本流动的作用，目前还没有成熟的模型可供借鉴。因此，这种模式下一般政策执行范式可以用多元回归模型来进行计算：

LnICF=α0+β1LnMS+β2LnTAX+β3LnHRC+β4LnIO+β5LnER+μ 式（1）

在式（1）中，ICF是指国际资本流动总量，α0为截距项，β1，β2，β3，β4，β5为相关性系数，μ为随机扰动项，其他各项变量如表2所示，其中两组数形成正相关是用 值为β+1表示，两组数完全负相关是用β值为-1表示，说明两个数据之间存在着负相关的关系。

表2：相关系数取值与相关性

本研究首先对政策执行背景等进行研究，然后对三代政策执行模式进行比较视阈下的理论分析，最后在理论的基础上，以案例分析来做实证研究，结果认为三代执行模型在执行过程中的重点因素诉求有所不同，选择的模型也有很大的不同，相对来说，网络整合型政策执行更加的科学，其运用的指标体系和模型更加来源于实践。

（作者为北京大学教育学院博士研究生）

【注释】

①［英］迈克·希尔，［荷］彼特·休普：《执行公共政策》，黄健荣等译，北京：商务印书馆，2011年，第76~78页。

②范国睿：《教育政策的理论与实践》，上海教育出版社，2011年，第45~46页。

③李玫：《西方政策网络理论研究》，北京：人民出版社，2013年，第10~12页。

④李孝将：“我国电价政策的政策网络分析”，浙江大学硕士学位论文，2011年。

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